本週財稅要聞：
- 幫晚輩買保險 稅事須留意
- 幫孩子國外投保 保費可列舉扣除
- 綜所稅三減稅新制 將上路
- 出售繼承房屋 2招解決房地合一稅Bug
- 列報房地交易損失 稅局核定金額為準
- 土地過戶 留意申報期限
- 執行業務者報勞健保費 個人負擔不併入事務所
- 小規模營業人給付所得 須依規定扣繳率辦申報
- 政治獻金抵稅 1月10日前捐贈才適用
- 特休假換薪資 免稅
- 外資企業所得 善用節稅三寶
- 境外電商未開發票 明年1月1日起開罰
- 加入退稅商家行列 兩條件
- 5G智慧機械投資抵減 啟動
- 研發支出抵減列報 二擇一
幫晚輩買保險 稅事須留意
家庭之間常常會由長輩幫晚輩買保險，北區國稅局指出，當長輩作為要保人先過世時，會有二種情況，當被保險人同時是遺產繼承人，就是要依保單價值計入遺產稅；若被保險人不是直接繼承人，譬如爺爺幫孫子買保險，這種情況則建議預立遺囑，否則可能會於課徵遺產稅後，又衍生贈與稅的問題…（摘自：經濟日報）
幫孩子國外投保 保費可列舉扣除
孩子出國讀書，家長卻留在台灣工作，擔心孩子旅居外地的安全與健康，出了一筆錢讓他在國外買保險有個保障，這筆保費該怎麼報稅呢…（摘自：經濟日報）
綜所稅三減稅新制 將上路
2020年5月報稅開始，個人綜合所得稅會有三大減稅新制上路，首先是長照特別扣除額，每人每年可以減除12萬元課稅所得；其次是免稅門檻「基本生活費」提高，更多人可納入免稅族群；第三項新制為工作必要支出可核實減除，即所謂「名模條款」，綜合所得逾222萬元以上族群可受惠…（摘自：經濟日報）
出售繼承房屋 2招解決房地合一稅Bug
一則新聞在網路流傳甚廣，指一名網友在PTT表示，今年繼承媽媽名下房子，想以原價賣掉，算一算，竟然得繳262萬元的房地合一稅，還掉貸款還倒貼。不少網友直指「你撞到房地合一的Bug了」…（摘自：經濟日報）
列報房地交易損失 稅局核定金額為準
房地合一課稅新制上路後，適用新制的個人房地交易損失，可自交易日後三年內的房地交易所得減除，但國稅局提醒，可減除的金額以國稅局核定損失金額為準，納稅人在申報時要多加注意，以免遭剔除補稅…（摘自：經濟日報）
土地過戶 留意申報期限
高雄市稅捐處表示，年底過戶土地要注意，當訂立契約日與申報日分屬不同年度時，要特別留意申報期限，以免因年度公告現值調整，影響最後應納土地增值稅額…（摘自：經濟日報）
執行業務者報勞健保費 個人負擔不併入事務所
高雄國稅局表示，會計師、律師事務所等執行業務所得，依法必須設帳、併入負責人的綜合所得稅中報繳，但是負責人的勞、健保費仍要分開報繳，不可將個人負擔部分併入事務所帳上…（摘自：經濟日報）
小規模營業人給付所得 須依規定扣繳率辦申報
南區國稅局提醒，青年創業初期，若營業額較低，可以免開發票，但別忘了年度中有給付薪資、租金或其他各類所得時，必須依規定扣繳率辦理扣繳。（摘自：經濟日報）
政治獻金抵稅 1月10日前捐贈才適用
我國第15屆總統大選暨第10屆立委選舉將至，財政部指出，按照我國政治獻金法規定，不管是企業或是個人，若要享受捐贈政治獻金抵稅，必須在選舉前一天、即為2020年1月10日前完成捐獻…（摘自：工商時報）
特休假換薪資 免稅
一例一休實施後，年度屆期未使用特休假可轉換為薪資，高雄國稅局昨（31）日指出，員工取得這筆薪資所得之後，隔年5月申報綜合所得稅時，算是加班費的一部分，在稅法上可以免稅，而且還不受年度加班額度上限影響。（摘自：經濟日報）
外資企業所得 善用節稅三寶
財政部北區國稅局表示，外國營利事業在我國境內提供勞務所取得的報酬，雖然要在我國課稅，但是可善用三大方式節稅，包括租稅協定、所得稅法第25條第1項核計所得額、按照查核簽證報告申請減除成本及費用…（摘自：工商時報）
境外電商未開發票 明年1月1日起開罰
境外電商開發票輔導期將結束，財政部表示，自明年1月1日起，境外電商若未依規定開立雲端發票，將依法從重開罰，據財政部掌握，包括Google、Sony、Apple、Amazon、Uber等多數大型電商都將能順利開出雲端發票。（摘自：經濟日報）
加入退稅商家行列 兩條件
冬季旅遊旺，企業想賺觀光財，中區國稅局提醒，可以把握外國旅客來台購物退稅優惠，提升自身的市場利基，但是記得事先提出申請，且過去不得有欠稅紀錄，更要留意所銷售產品的類型及消費額度，必須符合相關規定…（摘自：經濟日報）
5G智慧機械投資抵減 啟動
5G及智慧機械投資抵減優惠2019年7月上路後，台北國稅局提醒企業，須注意投資金額、抵減限制等相關要件，尤其必須注意抵減申請時間，將從年度申報開始前四個月啟動，也就是從2020年1月1日即可向經濟部提出申請。（摘自：經濟日報）
研發支出抵減列報 二擇一
公司辦理營利事業所得稅申報時，可依據《產業創新條例》規定，選擇以「抵減率15%、抵減年限一年」或「抵減率10%、抵減年限三年」二擇一方式，在當年度應納營所稅30%限額內抵減應納稅額，不過國稅局提醒，列報的各項研發支出，都要符合專供研發所用，否則無法認列…（摘自：經濟日報）
圖片出處：Markus Spiske