營利事業所得稅的三種主要申報方式:擴大書審申報、查帳申報、稅務簽證申報(稅簽)

機關團體辦理所得稅結算申報常見之錯誤及應注意事項

根據所得稅法規定,總機構在我國境內的營利事業,應就其境內外全部營利事業所得,合併課徵營利事業所得稅。營利事業所得之計算,以其年度收入總額減除各項成本費用、損失及稅捐後之純益額為所得額。

目前營利事業所得稅的起徵額為12萬,即全年課稅所得額在12萬元以下者,免徵營利事業所得稅。營利事業所得稅率原為17%,107年全民稅改後調高為20%。為了避免獲利不高的公司受衝擊,課稅所得額未超過50萬元之營利事業,採分年調整,107年度稅率為18%、108年度稅率為19%,109年度起按20%稅率課稅。

公司在申報營利事業所得稅時,不同的申報方式對於課稅所得額的計算、被稅局調帳的機率、盈虧互抵的權利等,都有差異。營利事業所得稅結算申報,主要有以下三種申報方式:擴大書面審核申報、查帳申報及會計師稅務簽證申報。

淺談新創企業的帳務處理:自行記帳 vs. 委外記帳?內外帳 vs. 一套帳?

公司設立後,企業主立即要面對的就是公司的會計帳務及稅務申報如何處理,以及公司該自行記帳還是委外記帳?台灣中小企業常有所謂的內外帳,指的又是什麼?本篇文章就來回答新創企業初期對於公司帳務的諸多疑問。

財政部令:核釋「所得基本稅額條例」第12條規定,有關個人匯回海外資金應否補報、計算及補繳基本稅額之認定原則及檢附文件相關規定

公司資金能否貸與他人?相關稅務規定為何?

中華民國108年1月31日 財政部台財稅字第10704681060號令:

一、核釋中華民國境內居住之個人(以下簡稱個人)自中華民國境外、香港及澳門將資金匯回境內(以下簡稱匯回海外資金),其資金性質、應否補報、計算及補繳所得基本稅額之認定原則及相關證明文件:

財政部核釋個人匯回海外資金之課稅規定

財政部於今(31)日發布解釋,明確規範我國居住者個人匯回海外資金不用課徵所得稅的3種態樣,包括:(1)非屬海外所得的資金;(2)屬海外所得,但已課徵所得基本稅額的資金;及(3)屬海外所得,未課徵所得基本稅額但已逾核課期間的資金。並規定相關認定原則與應提示文件,供徵納雙方參考,希望藉此消除外界誤解及疑慮,增加臺商資金回流投資意願。

【一分鐘回顧】本週稅務要聞 11/17-11/23

【一分鐘回顧】本週稅務要聞

本週稅務要聞:

  • 公司法新制/股東資訊線上申報 免收費
  • 地價稅3部曲 別讓權益睡著
  • 讓免稅額「變大」! 股票贈與不能錯過這時機
  • 父母贈婚嫁財物 享百萬免稅
  • 幫子還2千萬房貸 被課178萬贈與稅
  • 二等親0元買賣 要課贈與稅
  • 隔代扶養 可列教育扣除額
  • 申報醫藥扣除額 須減除保險給付
  • 共有房地持分買賣 適用自宅重購退稅
  • 土地未辦理繼承登記 繼承人們須共同納稅
  • 招待客戶支出 認列有限制
  • 企業外銷貨物收入 依報關日年度申報

一次搞懂公司法第22條之1:公司負責人及主要股東資訊申報

為配合我國洗錢防制政策及因應亞太防制洗錢組織(APG)之評鑑,我國公司法於107年7月6日三讀通過新增第22條之1,並於107年11月1日正式上路,參考國際組織防制洗錢金融行動小組(FATF)第24項建議,要求政府掌握公司法人之實質受益人,賦予本國公司(有限公司及非公開發行股票之股份有限公司)申報公司負責人及主要股東資訊的義務。

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【一分鐘回顧】本週稅務要聞 12/23-12/29

【一分鐘回顧】本週稅務要聞

本週稅務要聞:

  • 臉書要乖乖繳稅囉! 財部將發布跨境電商課所得稅規定
  • 財政部:明年最低稅負門檻不變
  • 納保法上路 基本生活費訂16.6萬
  • 明年可能升息! 房屋轉貸省利息…小心稅金多一筆
  • 尾牙開趴摸彩 報稅規定不可不知
  • 出資廠商尾牙餐費 須列交際費
  • 列報費用 無關業務將剔除
  • 匯款海外子女 留意贈與稅
  • 繼承債權 別忘申報遺產稅
  • 匯款海外子女 留意贈與稅
  • 大額資金無償移轉 課贈與稅
  • 免稅門檻調降至2000元 關務署:明年加強查緝
  • 企業報研發抵減 不含政府補助款
  • 夫妻未辦理結婚登記 不得合併申報綜所稅

【一分鐘回顧】本週稅務要聞 12/16-12/22

【一分鐘回顧】本週稅務要聞

本週稅務要聞:

  • 16年最大翻修 新公司法揭5亮點
  • 台版肥咖條款 逃稅?想都別想
  • 尾牙獲贊助 要課營所稅
  • 洗錢防制補網 保經也入列
  • 營業稅營所稅獵漏 盯人頭戶收取貨款
  • 元旦新制!海外網購免稅門檻 降至2千元
  • 補習班 年底前需完成稅籍登記
  • 台商投資捷克 股利稅率大減
  • 房貸借新還舊 利息以原始額度列報
  • 關係企業借貸避稅 被盯上
  • 有無扣繳憑單皆須申報 私人借貸賺利息 綜所稅上身
  • 贈與節稅 把握最後兩周
  • 大陸股利應併入所得報稅

【一分鐘回顧】本週稅務要聞 12/9-12/15

【一分鐘回顧】本週稅務要聞

本週稅務要聞:

  • 財長鬆口 三項扣除額有望調高
  • 防堵假驗資真詐貸 調查局全國查緝500家公司
  • 拿遺產存款繳稅 改多數決
  • 明年遺贈稅扣免額 不變
  • 拍賣所得課稅 核實計算
  • 反避稅法規完備 租稅協定稅務資訊交換 生效
  • 反避稅資訊交換 三方式
  • 反避稅 500企業須揭露跨國財務
  • 台捷簽租稅協定 台廠受惠
  • 立委質疑臉書稅繳不夠 財長:個案檢討
  • 股票贈子女 免繳證交稅