營利事業所得稅暫繳申報常見問題及應注意事項

FAQ_營利事業所得稅暫繳申報常見問題及應注意事項

前一篇文章《營利事業所得稅暫繳申報相關法令規定》,與讀者探討了營利事業暫繳申報的方式、如何申報及免辦暫繳之資格條件等議題。然而,在暫繳申報的過程中,難免會遇到一些問題,本文將與讀者就暫繳申報常見的問題及應注意事項,做一一解答。

財政部訂定發布「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法」

【一分鐘回顧】本週稅務要聞

為防杜跨國租稅規避,維護租稅公平,建構周延之反避稅制度,105年7月27日總統令增訂公布所得稅法(以下簡稱本法)第43條之3規定,營利事業及其關係人直接或間接持有設立於低稅負國家(地區)股份或資本額合計達50%以上之外國企業,或對該外國企業具有重大影響力者,該營利事業股東應就受控外國企業(CFC)當年度盈餘,按持股比率及持有期間計算,認列投資收益課稅。為利前開制度運作及徵納雙方遵循,財政部預計於近日發布「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法(以下簡稱本辦法)」,重點說明如下:

營利事業所得稅暫繳申報相關法令規定(含暫繳申報相關書表及軟體下載)

營利事業應於每年9月1日起至9月30日止,辦理暫繳申報。營所稅暫繳制度,除了減輕營利事業一次支付大額稅款的壓力,更重要的是,使國庫能即時取得收入,便利國庫資金之調度。很多人可能會有疑問,我的公司、行號、或機關團體是否需辦理暫繳申報?暫繳有那些申報方式?如何申報?免辦暫繳之資格條件又是什麼?本文將與讀者就上述議題,做一一探討。

2017 新制上路(八):洗錢防制法新法上路!

「洗錢防制法」修正於民國106年6月28日上路,政府希望能讓國內的洗錢防制措施接軌國際,除了金融業以外,也讓非金融業從業人員負起通報、詳細了解客戶實質交易性質的責任;另外,未來民眾於國內外的存、提、轉、匯交易,都要準備花費更多時間配合程序。

2017 新制上路(七):遺產及贈與稅改採三級累進稅率,最高稅率20%

政府為了籌措「長照2.0」的財源,修法提高遺贈稅稅率,將原本採單一稅率(10%)計算稅額的方式,改為三級累進稅率。當年度有高遺產或贈與淨額者,在遺贈稅新制下,最高可能適用20%稅率來課稅。

而遺贈稅新制於民國106年5月12日上路,除了高資產人士需要調整稅務規劃以外,106年內若於5月12日前後皆有贈與者,還須注意計算稅額時會有「新舊制差額調整金額」。

營利事業所得稅結算申報常見之申報錯誤或疏失型態

營所稅結算申報暨未分配盈餘申報常見之錯誤及應注意事項

105年度營利事業所得稅結算申報已於5月份開始,為避免公司行號因不諳所得稅法規定或申報期間忙碌疏忽,致未依規定申報及報繳稅款,國稅局整理以往營利事業常見申報錯誤或疏失型態,值得營利事業留意以避免錯誤。

立法院三讀通過建立個人CFC制度之所得基本稅額條例部分條文修正案(附增訂及修正條文)

【一分鐘回顧】本週稅務要聞

立法院第9屆第3會期第10次會議於民國106年4月21日三讀通過建立個人受控外國企業(CFC)制度之「所得基本稅額條例」部分條文修正案。本文附上條文修正案之重點,及增訂及修正條文,供讀者參閱。

財政部訂定「跨境電子勞務交易課徵營業稅規範」(跨境電商課徵營業稅規範),並自民國106年5月1日生效

105年12月28日修正公布營業稅法部分條文,定明外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所而有銷售電子勞務予境內自然人者(以下簡稱境外電商營業人),應自行或委託報稅之代理人於我國辦理稅籍登記及報繳營業稅,該法案並經行政院核定自106年5月1日施行。

為期法案順利推動,財政部於民國106年4月24日公告發佈台財稅字第10600549520號令,訂定「跨境電子勞務交易課徵營業稅規範」,並自民國106年5月1日生效。跨境電子勞務交易課徵營業稅規範之內容共7點,如下:

  1. 本規範訂定依據。
  2. 本規範相關用詞定義。
  3. 境外電商營業人辦理稅籍登記之作業程序。
  4. 境外電商營業人相關交易模式之營業稅課徵範圍及方式。
  5. 境外電商營業人申報繳納營業稅之作業規定。
  6. 境外電商營業人之課稅資料調查。
  7. 境外電商營業人未依規定辦理稅籍登記或申報繳納營業稅,應依相關稅法規定處罰。

「跨境電子勞務交易課徵營業稅規範」,全文如下。

2017 新制上路(六):台波租稅協定

東歐各國以「歐洲工廠」為階段性發展策略,其中波蘭對台商而言,也是產品銷往歐盟的重要中繼站。華碩、宏碁等電子大廠於當地組裝製造電子產品,再將生產成品轉銷歐盟各國,或在當地從事維修服務,享受低廉租稅、關稅優惠。台灣與波蘭「避免所得稅雙重課及防杜逃協定」(以下簡稱台波租稅協定)為我國第32個生效之全面性租稅協定,適用後台灣在歐洲租稅協定網路擴大,將更有利於台商在歐盟的布局。